Calculadora de opções de estoque não qualificadas

Valorizando as opções de ações não qualificadas. Se você é um executivo, algumas das opções que você recebe de seu empregador podem ser opções de ações não qualificadas. Estas são opções que, neste artigo, você aprenderá as implicações fiscais do exercício de opções de ações não qualificadas. Você calcula o elemento de compensação, subtraindo o preço de exercício da data de vbentleyse do mercado: 6/30 /

Opções de ações de incentivo e opções não qualificadas.

Valorizando as opções de ações não qualificadas. Dois tipos principais de opções de compra de ações são oferecidos aos funcionários das empresas de tecnologia: opções de ações não qualificadas e opções de ações de incentivo. Este artigo cobre o básico O preço de exercício geralmente é igual ao valor da ação da empresa no dia em que você recebeu sua opção de compra de ações. Se o preço do.

Dois tipos principais de opções de compra de ações são oferecidos aos funcionários das empresas de tecnologia: Este artigo aborda as características básicas e o tratamento fiscal das opções de ações não qualificadas.

Em contrapartida, as opções de ações de incentivo, ou ISOs, são qualificadas para receber tratamento fiscal favorável. Sua opção de estoque não qualificada é um acordo legal entre você e a empresa.

Ele especifica os termos em que a empresa está disposta a vender suas ações para você. O preço que você pode comprar ações é conhecido como preço de exercício ou preço de exercício.

Uma vez que seu período de opção termina, normalmente após 10 anos ou quando você sai da empresa, sua opção perde seu valor e não vale nada. Sua opção pode ter um curto período de carência após o término do emprego durante o qual você pode exercer sua opção. Você então paga o preço de exercício pelo número de ações que você compra.

Sua opção de compra de ações oferece o direito, mas não a obrigação de comprar ações da empresa. As opções de compra de ações normalmente estão sujeitas a provisões para aquisição de direitos destinados a incentivar os funcionários a permanecerem com a empresa. Vesting significa que você pode exercer sua opção somente depois de ter trabalhado para a empresa o tempo requerido. Vesting, em seguida, continua mensalmente. À medida que você se veste, você ganha o direito de comprar uma série de ações proporcional à aquisição adquirida.

Depois de exercer a sua opção e comprar ações tipicamente depois de terem adquirido, você pode manter as ações ou você pode vendê-las. A venda de ações normalmente exige que as ações sejam negociáveis ​​em uma bolsa de valores pública, como, por exemplo, depois de uma empresa inicial ter tido seu IPO de oferta pública inicial de ações ou como com uma empresa madura cujas ações foram negociadas publicamente por muitos anos.

Em algumas circunstâncias, você pode vender ações de ações da empresa privada. Você deve pagar imposto de renda depois de exercer sua opção de estoque não qualificada. Por esse motivo, muitos detentores de opções vendem pelo menos ações suficientes quando exercem suas opções para pagar o imposto devido. Outra abordagem comum é um exercício e venda no mesmo dia, em que todas as ações exercidas são vendidas imediatamente após a compra.

Uma vez que você exerce sua opção de compra de ações não qualificada, a diferença entre o preço das ações e o preço de exercício é tributado como receita ordinária. Esta renda geralmente é reportada em sua casa de pagamento. Não há consequências fiscais quando você recebe sua opção de compra de ações não qualificada pela primeira vez, somente quando você exerce sua opção. Além disso, embora não haja consequências mínimas diretas diretas da AMT para o exercício de uma opção de compra de ações não qualificada, conforme as normas ISO, a receita reportada mais alta pode sujeitá-lo a AMT.

Quando você exerce sua opção e compra ações, sua base de custo nessas ações é o preço das ações no dia em que você exerceu. Quando você mais tarde vende suas ações, a tributação segue as regras normais para ganhos e perdas em investimentos. Se você mantiver as ações por um ano ou mais, qualquer ganho é tributado nas taxas favoráveis ​​de ganhos de capital de longo prazo. Se você mantiver as ações por menos de um ano, qualquer ganho é tributado em suas taxas de imposto de renda ordinárias, que geralmente são mais altas.

Algumas empresas pré-IPO possuem planos de opção de compra de ações que permitem aos detentores de opções exercer suas opções de compra de ações antes de serem adquiridas. O exercício antecipado das opções de ações da empresa privada em conjunto com a realização de uma eleição fiscal da Seção 83 b pode converter uma grande parcela do lucro tributável do lucro ordinário em ganho de capital.

Isso reduzirá os impostos pagos. Com uma eleição de 83 b, você tem sua opção tributada no início do exercício antes que o preço da empresa se aprecie e antes da opção. Se você possui opções de ações não qualificadas, não se esqueça de entender suas características básicas, como preço de exercício, calendário de aquisição, disponibilidade de exercícios antecipados, período de carência no término e data final. Além disso, certifique-se de entender as conseqüências fiscais do exercício de suas opções e da venda de ações para ajudar no seu planejamento fiscal geral. Recursos básicos Sua opção de estoque não qualificada é um acordo legal entre você e a empresa.

Impostos sobre uma opção de compra não qualificada.

As opções de estoque não qualificadas (NQSOs) podem parecer confusas em comparação com opções de estoque de incentivo (ISOs). Isso ocorre porque os NQSOs são tributáveis ​​em duas épocas diferentes, enquanto ISOs são tributáveis ​​apenas uma vez. Olhe um pouco mais perto, no entanto, e você verá que isso é realmente uma coisa boa. Os NQSO oferecem a oportunidade de espalhar sua obrigação tributária, ao invés de serem atingidos de uma só vez.

Opções de ações não qualificadas definidas.

Os empregadores dão aos funcionários NQSOs como uma recompensa por trabalho árduo e lealdade. O NQSO permite que um empregado adquira um certo número de ações da ação do empregador a um preço específico. NQSOs geralmente têm horários de aquisição de direitos - os funcionários devem aguardar um período de tempo específico antes de poderem exercer a opção. A idéia-chave por trás de todas as opções de compra de ações é que o preço das ações do empregador aumentará. Quando você exerce uma NQSO e compra ações, seu preço de exercício será menor do que o preço de mercado das ações, essencialmente lhe dando desconto. Você pode então manter o estoque ou vendê-lo com lucro.

Elemento de compensação.

O IRS vê os NQSOs da mesma maneira que todos os benefícios dos empregados - como compensação. Ao contrário da maioria das formas de compensação, no entanto, os NQSOs não têm valor até que sejam exercidos. No ponto de exercício, o valor que você recebe é equivalente à diferença entre seu preço de exercício e o preço de mercado do estoque. Isso é conhecido como o elemento de compensação, e o IRS considera parte da sua compensação para o ano. Esta compensação é parte de sua renda ordinária e segue seu formulário 1040 com seus outros salários, dicas e salários. Na maioria dos casos, ele aparecerá em seu W-2 como parte de sua receita geral, mas verifique isso com seu empregador para garantir que você relate o valor correto.

Base de custo.

Depois de ter exercido um NQSO, você tem um investimento. Tal como acontece com outros investimentos, você calculará seu ganho ou perda com base na sua base de custo, que é o preço de compra original, mais as comissões e taxas relacionadas à compra e venda do ativo. Com um NQSO, você aumenta a base do valor de mercado das ações na data de compra, e não o valor que você realmente pagou por isso. Isso significa que você não paga qualquer imposto sobre ganhos de capital no elemento de compensação, que em muitos casos é uma diferença dramática do que se você tivesse comprado o estoque de forma definitiva.

Ganho ou perda de capital.

Uma vez que você vende o estoque, você tem um ganho ou perda de capital, ou você se equilibra, assim como você faria com qualquer outro estoque. Lembre-se, esse ganho ou perda é a diferença entre o preço de venda e a base do custo intensificado. Se você possuir um capital social, como uma ação por um ano ou menos, é considerado um ganho de curto prazo e é tributado nas taxas de renda ordinária. Se você segurá-lo por pelo menos mais de um ano, você tem um ganho de longo prazo e se qualifica para uma taxa de imposto muito menor. Se você perder dinheiro na venda, você pode usar essa perda para compensar quaisquer outros ganhos de capital que você tenha no ano até US $ 3.000. Quaisquer perdas superiores a US $ 3.000 podem ser transferidas para futuros exercícios fiscais.

Referências.

Sobre o autor.

Nola Moore é uma escritora e editor com sede em Los Angeles, Califórnia. Ela tem mais de 20 anos de experiência trabalhando e escrevendo sobre finanças e pequenas empresas. Ela tem um Bacharel em Ciências em merchandising de varejo. Seus clientes incluem The Motley Fool, Proctor e Gamble e NYSE Euronext.

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Glossário N Opções de estoque não qualificadas.

Opções de estoque não qualificadas.

Quais são as opções de estoque não qualificadas?

As opções de compra de ações não qualificadas são opções de ações que não recebem tratamento fiscal favorável quando exercidas, mas oferecem flexibilidade adicional para a empresa emissora. Os ganhos de opções de ações não qualificadas são tributados como renda normal. A empresa que concede opções de compra de ações não qualificadas pode deduzir o custo como uma despesa operacional, enquanto nenhuma dedução deste tipo está disponível para opções de ações de incentivo.

Definição mais profunda.

As opções de compra de ações são concedidas por certas empresas como forma de remuneração diferida. Eles concedem aos empregados e a certas outras partes o direito de comprar um determinado número de ações da empresa a preço fixo - denominado preço da subvenção ou o preço de exercício - após um período de tempo determinado ter passado. Os detentores geralmente exercitam opções de compra de ações quando o preço de mercado subiu acima do preço de concessão, dando-lhes um desconto nas ações. Eles possuem as ações obtidas no exercício de uma opção de compra de ações, ou vendem imediatamente para um lucro.

Opções de ações de incentivo - também referidas como opções de ações qualificadas - só podem ser exercidas se o preço de mercado for igual ao preço da subvenção. Se o preço for inferior ao preço da subvenção, implicaria pagar um prêmio pelas ações. As opções de compra de ações não qualificadas podem ser vendidas a qualquer preço de mercado, maior ou menor do que o preço da subvenção.

Embora as opções de ações não qualificadas ofereçam tratamento fiscal menos favorável para o titular do que opções de estoque qualificadas, elas oferecem outros benefícios. As opções de compra de ações não qualificadas podem ser prejudiciais para qualquer um - funcionários, membros do conselho, fornecedores - enquanto opções de ações qualificadas só podem ser emitidas para os funcionários. Não há limites sobre o valor de mercado total do estoque que pode ser exercido por um determinado detentor, enquanto há limitações estritas sobre o valor de mercado total das opções de ações de incentivo que podem ser exercidas em um ano civil.

A maior vantagem para as empresas é que, enquanto as obrigações de retenção forem cumpridas, elas podem deduzir o custo da concessão de opções de compra de ações não qualificadas como uma despesa operacional. Estes custos são iguais ao ganho declarado pelo titular, que ele ou ela reporta como renda ordinária.

Exemplo de opções de estoque não qualificadas.

Um empregado exerce sua opção de comprar ações em um preço de exercício de US $ 25 por ação por 100 ações. O valor de mercado atual do estoque é de US $ 45 por ação. O empregado paga US $ 2.500 por ações que são avaliadas em US $ 4.500. Este é um ganho de US $ 2.000. Uma vez que estas são opções de ações não qualificadas, o empregado é obrigado a pagar impostos de renda com a compensação de $ 2.000.

O empregado apenas paga impostos de renda sobre o elemento de compensação uma vez. Quando ele decide vender o estoque, ele é obrigado a pagar impostos sobre o ganho. O empregado pode esperar até que o preço das ações atinja $ 50 por ação para vender. Ele pagaria impostos sobre a diferença entre o preço de venda (US $ 5.000) ea base do custo ($ 4.500), que é o preço real pago mais o elemento de compensação.

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NQSOs: princípios básicos.

Uma opção de compra de ações não qualificada, ou NQSO, é um tipo de opção de estoque que não se qualifica para tratamento fiscal favorável especial de acordo com o Código de Receita Federal dos EUA. Assim, a palavra "não qualificado" aplica-se ao tratamento fiscal (não a elegibilidade ou qualquer outra consideração). Os NQSOs são a forma mais comum de opção de compra de ações e podem ser concedidos a funcionários, diretores, diretores e consultores e outros provedores de bens e serviços.

Com as opções de ações não qualificadas, as empresas têm mais flexibilidade do que as opções de ações de incentivo (ISOs), que são "qualificadas" para um tratamento fiscal favorável no âmbito do Internal Revenue Code. As empresas enfrentam menos requisitos ao estabelecer o preço de exercício dos NQSOs e a maioria de seus outros termos, embora eles precisem ter cuidado com a concessão de opções de estoque com desconto. Não há limites estatutários sobre o número de NQSOs que podem ser autorizados no âmbito de um plano de opção de compra de ações, embora o número possa estar sujeito a limitação por parte dos acionistas preocupados com a diluição de suas porcentagens de propriedade.